Контрольная работа по ценообразованию. Начисляем или выделяем НДС

Контрольные работы по ценообразованию содержат разные виды задач. Но, зачастую,  все они связаны с выделением или начислением налога на добавленную стоимость (НДС). Прежде чем рассмотреть, как это делается, приведем немного теории.

НДС это косвенный вид налога, который служит для пополнения бюджета государства за счет удержания части добавленной стоимости различных видов продукции, работ или услуг. В зависимости от вида продукции, (работ, услуг), НДС имеет различные ставки: 0%, 10%, 18%.

Наиболее распространенная ставка НДС – 18%. Она применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень продукции (работ, услуг), облагаемых по пониженным ставкам 10% или 0%.

Так как же правильно начислить НДС в процессе ценообразования, или выделить НДС из суммы товара с НДС?

Начисляем НДС

Чтобы начислить НДС, и определить сумму товара (услуги) с НДС, необходимо стоимость товара умножить на сумму единицы и ставки НДС в форме десятичной дроби.

Пример расчета:

Стоимость товара А без НДС составляет 100 руб. Ставка НДС 18%.

Стоимость товара А с НДС составит 100*(1+0,18)=118 руб.

Либо нужно просто стоимость товара без НДС умножить на ставку НДС, выраженную десятичной дробью, и прибавить полученную величину к стоимости товара без НДС:

100*0,18=18 руб.

100+18=118 руб.

Выделяем НДС

Выделить НДС из стоимости товара (услуги) с НДС тоже достаточно просто. Для этого необходимо стоимость товар с НДС разделить на сумму единицы и ставки НДС, в форме десятичной дроби. Покажем наглядно на примере:

Пусть стоимость товара В с НДС равна 100 руб. Ставка НДС 18%.

Чтобы найти стоимость товара В без НДС нужно 100  / (1+0,18) = 84,75 руб.

НДС при этом составит 100-84,75 = 15,25 руб.

Показывая данный пример расчета, мне часто задают такой вопрос: «А разве 18% от 100 руб. – это не 18 руб?». Безусловно, 18% от 100 – это 18 руб. Но мы то ищем НДС не от 100 руб., а именно выделяем НДС из СТОИМОСТИ ТОВАРА С НДС. А она складывается из стоимости товара В без НДС и суммы НДС.

Как мы уже писали выше, чтобы найти сумму НДС, нужно стоимость товара (услуги) без НДС умножить на ставку НДС, выраженную десятичной дробью. Т.е. если вернуться к нашему примеру, нужно будет сделать обратный расчет:

Стоимость товара без НДС у нас 84,75. Чтобы найти НДС, нужно 84,75*0,18=15,25 руб.

Далее мы складываем стоимость товара без НДС и сумму НДС и получаем стоимость товара В с НДС: 84,75+15,25=100 руб. Все сходится.

Так почему же все таки НДС не 18 руб.? Давайте еще раз посчитаем.

Пусть НДС у нас будет все же 18 руб., при стоимость товара В с НДС 100 руб.

Тогда стоимость товара В без НДС у нас составит: 100-18=82 руб.

Теперь умножим стоимость товара В без НДС на ставку НДС, чтобы получить сумму НДС:

82*0,18=14,76 руб. Т.е. сумма НДС получается 14,76 руб.

Теперь сложим полученные величины, чтобы получить стоимость товара В с НДС. Получим: 82+14,76=96,76 руб. Сумма не сходится, т.к. изначально у нас стоимость товара В с НДС была равна 100 руб.

Надеюсь, данные примеры расчета помогут Вам понять и  навсегда запомнить, что НДС в 18%, из стоимости товара с НДС в 100 руб. – это не 18 руб.