СОДЕРЖАНИЕ

Введение_ 3

1    Общая характеристика ООО «Королевский Компьютерный Центр»  6

2    Организация финансовой службы предприятия_ 10

2.1    Структура финансовой службы предприятия_ 10

2.2    Функциональные обязанности сотрудников финансовой службы предприятия_ 10

2.3    Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия  12

3    Экспресс оценка финансового состояния предприятия_ 13

4    Разработка финансового плана предприятия_ 17

4.1    План доходов и расходов_ 17

4.2    План движения денежных средств_ 19

4.3    Прогнозный баланс_ 21

4.4    Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде  22

Выводы по проекту_ 25

Список литературы_ 28

Приложения_ 29

Введение

Финансовый кризис, которые в последнее время потрясает мировую экономику, имеет и свои позитивные стороны. Например, он на уровне национальной экономики наглядно демонстрируют важность сбалансированности бюджета, опасность (рискованность) появления большого количества "коротких долгов" и т.п.

Отдельное предприятие в этом смысле представляет собой "государство в миниатюре", с той лишь разницей, что уменьшение размеров влечет за собой увеличение рисков. Российский финансовый кризис подтвердил это весьма наглядно.

Основное предназначение управления финансами предприятия и финансового планирования состоит в том, чтобы обеспечить рациональную сбалансированность активов (средств) и пассивов (источников финансирования) предприятия. Иначе говоря, обеспечить устойчивое и экономически оправданное соответствие источников финансирования активам, а также сбалансировать поступления и выплаты платежного оборота, т.е. обеспечить достаточность платежных средств для исполнения всех обязательств предприятия как по срокам. так и по величине.

Текущие и капитальные активные операции (производственно-сбытовая деятельность, капиталовложения и капиталоизъятия) формируют потребность в объемах и характере финансирования (структуре и природе источников). Задача финансового управления - обеспечить эти активные операции соответствующими им по природе и структуре источниками финансирования.

С точки зрения текущей деятельности в центре внимания управляющего финансами находится именно сбалансированность платежного оборота, но в основе ее - соответствие активов предприятия его обязательствам. Нельзя, невозможно правильно сформировать платежный оборот без баланса активов и пассивов и, в первую очередь, оборотных активов и текущих обязательств, и главным образом счетов к получению и счетов к оплате (дебиторской и кредиторской задолженности).

Содержание финансового планирования (планирование активов и пассивов и поступлений и платежей) отражает то, что существует два объекта финансирования: активы и операции.

Источниками финансирования активов являются пассивы, т.е обязательства. возникающие у предприятия как субъекта гражданского права перед владельцами ресурсов, используемых предприятием в своей деятельности, Эти обязательства могут быть долговыми, т.е. заемными, подлежащими возврату по истечении срока их предоставления, и долевыми (бессрочными), формирующими обязательства предприятия перед его юридическими владельцами (акционерами, участниками).

Источниками финансирования операций являются ликвидные активы, которые могут быть использованы в качестве платежных средств (в нормальной экономической системе источниками финансирования операций являются денежные средства и коммерческие векселя).

Все вышесказанное не оставляет сомнения в актуальности финансового планирования на предприятии.

Целью курсового проекта является закрепление теоретических знаний, полученных в ходе изучения дисциплины «финансовое планирование», на практике.

Основные задачи работы:

Изучить деятельность финансовой службы предприятия;

Провести экспресс-анализ бухгалтерской отчетности, рассчитать основные финансовые показатели;

Составить план доходов и расходов, план движения денежных средств, прогнозный баланс;

Оценить разработанный план с точки зрения его экономической эффективности, путем расчета финансовых коэффициентов.

Объектом данной работы послужила компания ООО «Королевский компьютерный центр», основным видом деятельности которой является торговля компьютерной, цифровой и видео техникой, а также расходными материалами и комплектующими.

Предметом исследования выступает финансовое планирование на предприятии.

Информационной основой послужила бухгалтерская отчетность ООО «Королевский Компьютерный Центр» за 2007 г.

1          Общая характеристика ООО «Королевский Компьютерный Центр»

ООО «Королевский Компьютерный Центр» – коммерческая организация, действующая на основании текущего законодательства Российской Федерации и Устава.

         Изучаемое предприятие является юридическим лицом по действующему законодательству РФ, имеет самостоятельный баланс, круглую печать, расчетный банковский счет, штампы.

Уставный капитал ООО «Королевский Компьютерный Центр» составляет 10000 тыс.руб

В своей деятельности Общество руководствуется Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральными законами «Об обществах с ограниченной ответственностью» и иным законодательством РФ, а также Уставом.

Важнейшей отличительной чертой общества с ограниченной ответственностью является положение о том, что его участники не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, только в пределах стоимости внесенных вкладов. Именно в этом смысле ответственность общества ограничена. В тоже время само общество как юридическое лицо отвечает перед кредиторами по обязательствам всем своим имуществом. Cогласно ст. 94 ГК РФ - участник общества с ограниченной ответственностью имеет право в любое время выйти из общества независимо от согласия других его участников. Это положение расширяет экономическую свободу участников общества и в соответствии с учредительными документами и законом участнику общества с ограниченной ответственностью при его выходе из общества должна быть выплачена стоимость части имущества, соответствующая его доле в установленном капитале общества.

Основной вид деятельности – торговля компьютерной, цифровой, видео техникой, программным обеспечением и комплектующими.

Целью деятельности Общества является удовлетворение существующих общественных потребностей в товарах, продукции, работах и услугах Общества, и получение прибыли.

Основными видами деятельности Общества согласно Уставу являются:

• осуществление розничной и оптовой торговли товарами народного потребления и другой продукцией;
• оказание маркетинговых и рекламных услуг, в том числе исследования конъюнктуры рынка, включающие изучение потенциальных возможностей рынка, приемлемости продукции, осведомленности о ней и покупательских привычках потребителей в целях продвижения товара и разработки новых видов продукции, включая статистический анализ результатов.

Организационная структура ООО «Королевский Компьютерный Центр» представлена на рисунке 1.

Рисунок 1. Организационная структура компании ООО «Королевский Компьютерный Центр»

Текущее руководство деятельностью ООО «Королевский Компьютерный Центр» осуществляет генеральный директор, который и является учредителем общества с ограниченной ответственностью «Королевский Компьютерный Центр».

      К компетенции Генерального директора ООО «Королевский Компьютерный Центр» относится:

• без доверенности представительствует от имени Общества;
• представляет интересы Общества во всех российских и иностранных учреждениях, предприятиях и организациях;
• заключает сделки от имени общества;
• заключает трудовые договоры (контракты) с работниками Общества;
• выдает доверенности;
• издает приказы и распоряжения, обязательные для исполнения всеми работниками Общества.
• осуществляет и контроль за финансово-хозяйственной деятельностью.

Структура Общества с ограниченной ответственностью «Королевский Компьютерный Центр» явля­ется линейной.

Данный тип структуры предприятия характеризуется следующими особен­ностями: четкое разграничение функций и обязанностей, непосредственное подчинение персонала линейному руководителю.

Главной целью предприятия является получение прибыли за счет увеличения объемов реализации продукции, работ и услуг, а также обеспечения оптимальной рентабельности предприятия в целом. Первоочередной мерой или целью первого порядка, которая ведет к достижению главной цели, является снижение затрат, а также увеличение объемов реализации. 

Состав имущества отражается в активе баланса. Активы ООО «Королевский Компьютерный Центр» представлены в таблице 1.

Активы предприятия представлены основными средствами, запасами дебиторской задолженностью и денежными средствами. Основная доля активов – это оборотные активы. Запасы составляют 62% всех активов предприятия. Денежные средства 29% активов.

Можно отметить, что объем имущества предприятия увеличился незначительно. Рост составил 1%.

Таблица 1

Структура и динамика активов ООО «Королевский Компьютерный Центр»

Информация о капитале предприятия приведена в таблице 2.

Таблица 2

Структура и динамика пассивов ООО «Королевский Компьютерный Центр»

Уставный капитал предприятия составляет 10000 руб. Доля собственного капитала составляет 97%, а заемный капитал, представленный кредиторской задолженностью, составляет 3%.

2          Организация финансовой службы предприятия

2.1       Структура финансовой службы предприятия

В ООО «Королевский Компьютерный Центр» финансовой службы как таковой нет. Все финансовые вопросы решает Главный бухгалтер предприятия. Организационная структура финансово-бухгалтерской службы приведена на рисунке.

Рисунок 2 Структура финансовой службы ООО «Королевский Компьютерный Центр»

В подчинении главного бухгалтера работают бухгалтер и кассир. Главный бухгалтер подчиняется Генеральному директору.

2.2       Функциональные обязанности сотрудников финансовой службы предприятия

Основные сотрудники финансовой службы это главный бухгалтер, бухгалтер, и кассир.

Главный бухгалтер отвечает за организацию бухгалтерского и налогового учета, своевременную сдачу налоговой отчетности. Решает основные финансовые вопросы, проводит экспресс-анализ финансового состояния компании.

Бухгалтер занимается непосредственным ведением учета, обработкой первичных документов, занесением информации в регистры бухгалтерского учета.

Кассир отвечает за прием наличных денег, ведет кассовую книгу.

Основную роль в решении финансовых вопросов играет главный бухгалтер. Рассмотрим более подробно его деятельность.

На главного бухгалтера возлагаются следующие функции:

Руководство ведением бухгалтерского учета и составлением отчетности на предприятии.

Формирование учетной политики с разработкой мероприятий по ее реализации.

Оказание методической помощи работникам подразделений предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля и отчетности.

Обеспечение составления расчетов по зарплате, начислений и перечислений налогов и сборов в бюджеты разных уровней, платежей в банковские учреждения.

Выявление внутрихозяйственных резервов, осуществление мер по устранению потерь и непроизводительных затрат.

Внедрение современных технических средств и информационных технологий.

Контроль за своевременным и правильным оформлением бухгалтерской документации.

Контроль за состоянием расчетов с покупателями и поставщиками.

Обеспечение здоровых и безопасных условий труда для подчиненных исполнителей, контроль за соблюдением ими требований законодательных и нормативных правовых актов по охране труда.

Полный перечень обязанностей главного бухгалтера приведен в его должностной инструкции в приложении.

2.3       Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия

Основные бизнес-процессы финансовый службы это:

1. Проведение финансово-экономического анализа.
2. Разработка учетной политики.
3. Управление денежными средствами.
4. Управление дебиторской задолженностью.
5. Финансовое планирование.
6. Управление затратами.

Все бизнес-процессы в той или иной степени взаимосвязаны между собой. Ответственность за них в основном лежит на Главном бухгалтере фирмы. Т.е. можно сказать, что главный бухгалтер является по сути и финансовым директором предприятии.

За проведение финансово-экономического анализа отвечает главный  бухгалтер. Анализ проводится путем определения рентабельности продаж и рентабельности деятельности по истечении отчетного периода.

Главный бухгалтер формирует учетную политику предприятия.

Главный бухгалтер контролирует наличие денежных средств, необходимых для расчетов с поставщиками. Данный бизнес-процесс предусматривает взаимодействие с Зам. Директора по закупкам. По его представлению происходит оплата счетов поставщикам продукции.

Управление дебиторской задолженностью возложено на Зам. директора по продажам. Дебиторская задолженность возникает при покупках продукции, которой нет в наличии, за которую вносится предоплата.

Финансовое планирование заключается в сопоставлении предстоящих расходов предприятия с плановыми доходами. Данное планирование осуществляет Генеральный директор, совместно с главным бухгалтером и другими специалистами предприятия.

Управление затратами заключается в оптимизации стоимости поставок продукции, а также в учете и контроле условно-постоянных расходов.

3          Экспресс оценка финансового состояния предприятия

По данным бухгалтерской отчетности -  форма № 1 «Бухгалтерский баланс» и форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»,  проанализируем финансовое состояние и финансовые результаты деятельности ООО «Королевский Компьютерный Центр»

Таблица 3

Коэффициенты ликвидности

Расчет коэффициентов ликвидности  показывает, что на начало года ликвидность ООО «Королевский Компьютерный Центр» была выше. Но т.к. все показатели ликвидности выше рекомендуемого значения, то можно с уверенностью сказать что компания ликвидна и может погасить все свои обязательства перед кредиторами.

Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости, которые характеризуют деловую активность предприятия. Расчеты представлены в таблице 4.

Таблица 4

 Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)

Расчет коэффициентов деловой активности  показывает снижение деловой активности. Снизилась ресурсоотдача, отдача собственного капитала. Дебиторская и кредиторская задолженность невелики, срок погашения кредиторской и дебиторской задолженности  в среднем  1-3 дня.

Таблица 5

 Коэффициенты финансовой устойчивости

Анализ финансовой устойчивости показывает, что предприятие способно погасить текущие обязательства за счет активов разной степени ликвидности. Финансовая устойчивость высокая, т.к. доля собственного капитала составляет 97%. Банкротство в связи с использованием заемных ресурсов предприятию не грозит.

Таблица 6

Показатели рентабельности

Рентабельность продаж составляет 12%. Рентабельность деятельности незначительно отличается. Экономическая рентабельность активов составляет 38%, а рентабельность собственного капитала – 30%. Все это говорит о том, что предприятие рентабельно.

В целом можно отметить, что основной проблемой для предприятия является небольшое снижение выручки, но данное снижение выручки компенсируется повышением рентабельности деятельности. Все это говорит о том, что предприятию необходимо увеличивать объемы продаж и выручки, совершенствовать процесс управления предприятием.

4          Разработка финансового плана предприятия

Финансовый план предусматривает составление плана доходов и расходов, прогнозирование движения денежных средств, определение потребностей в финансовых ресурсах, возможности инвестирования и составления прогнозного баланса.

4.1       План доходов и расходов

Составим план доходов и расходов, исходя из того, что предприятие решило увеличить объемы продаж на 10%.

Таблица 7

План доходов и расходов ООО «Королевский Компьютерный Центр»

При увеличении объемов продаж на 10% условно-переменные затраты также увеличатся на 10%. Условно-постоянные затраты останутся на прежнем уровне. Все это позволит увеличить Чистую прибыль при прочих равных условиях на 29%.

Для более подробного рассмотрения разобьем данный план по месяцам. Наибольшие объемы выручки (более 5 млн) наблюдаются в марте, сентябре и декабре.

Таблица 8

План доходов и расходов ООО «Королевский Компьютерный Центр» по месяцам проектируемого года

4.2       План движения денежных средств

Исходными данными для расчета плана движения денежных средств являются проектируемые формы расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками и данные, представленные в таблице.

Таблица 9

Формы расчетов с покупателями и поставщиками количества.  ООО «Королевский Компьютерный Центр»,   % от общего

Основные формы расчетов с покупателями – это оплата по факту и частично предоплата, когда покупатели предварительно заказывают  интересующий их товар, которого нет в наличии.

Расчеты с поставщиками происходят по факту, по предоплате, а также с отсрочкой платежа на 30 дней.

Составим план движения денежных средств (таблица 10).

Составленный план движения денежных средств ООО «Королевский Компьютерный Центр» показывает, что  объемы поступлений и выплат денежных средств сбалансированы и синхронизированы во времени. Предприятие не испытывает недостатка денежных средств для расчетов с поставщиками. Кроме того предприятие может себе позволить вложения денежных средств в основные фонды или еще куда-либо. Руководством предприятия запланировано приобретение транспортных средств в январе месяце на сумму 1600 тыс. руб. Предприятие может безболезненно вложить данную сумму в основные средства. Остаток денежных средств на конец периода составит  9449 тыс. руб.

Таблица 10

План движения денежных средств ООО «Королевский Компьютерный Центр»

4.3       Прогнозный баланс

На основании проведенных расчетов составим прогнозный баланс ООО «Королевский Компьютерный Центр»

Таблица 11

Прогнозирование активов

В результате приобретения основных средств, происходит увеличение активов по данной статье.

Уровень запасов остается прежним. Несколько возросла дебиторская задолженность. Денежные средства увеличились за счет чистой прибыли предприятия.

Таблица 12

Прогнозирование капитала

На основании результатов расчетов происходит увеличение кредиторской задолженности. Собственный капитал увеличивается на величину чистой прибыли. Показатели по активу баланса совпадают с показателями пассива.

4.4       Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде

Рассчитаем  показатели, характеризующих финансовое состояние предприятия на конец планируемого периода и сопоставим их с отчетными показателями.

Таблица 13

Коэффициенты ликвидности

Расчет коэффициентов ликвидности по прогнозному балансу демонстрирует их снижение. Но данные показатели все равно больше рекомендуемого значения, а объем денежных средств предприятия на конец года превышает обязательства ООО «Королевский Компьютерный Центр» поэтому данные показатели можно считать хорошими.

Посмотрим, как изменилась деловая активность предприятия.

Таблица 14

 Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)

Коэффициенты деловой активности снизились. Это говорит о том, что план увеличения продаж на 10% не достаточен для повышения деловой активности предприятия. Ему необходимо вкладывать денежные средства в развитие деятельности, открытие новых направлений, поиск новых рынков сбыта своей продукции.

Таблица 15

 Коэффициенты финансовой устойчивости

Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Королевский компьютерный центр» также снизились. Но их начальное значение было очень высоким, и плановые показатели также гораздо выше нормы, поэтому данное снижение коэффициентов финансовой устойчивости вполне допустимо.

Главным показателем эффективности деятельности  являются показатели прибыли и рентабельности.

Таблица 16

Показатели рентабельности

Все показатели рентабельности увеличились. Это свидетельствует по повышении эффективности деятельности в плановом периоде. Однако предприятию не стоит останавливаться на достигнутом, а искать пути дальнейшего расширения и развития.

Выводы по проекту

Одним из важнейших составных элементов управления финансами является финансовое планирование. Финансовое планирование, это, во-первых, определение будущего предприятия и его структурных подразделений, во-вторых, проектирование желаемых результатов деятельности предприятия и, в-третьих, выбор методов и средств (ресурсов) и определение последовательности действий в достижении желаемых результатов.

Основой финансового планирования, образно говоря, его "точкой отсчета", являются интересы и ожидания тех, кто предоставил и предоставляет предприятию ресурсы, Игнорирование этого простого факта приводит к тому, что ресурсы в конце концов перестают предоставлять. Для того, чтобы этого не случилось, и требуется последовательное и рациональное управление финансами и, в частности, финансовое планирование, как важнейший инструмент поддержания жизнеспособности предприятия.

Финансовое планирование основывается на анализ финансового состояния и заключается в  разработке плана доходов и расходов, плана движения денежных средств и прогнозного баланса.

Основной целью планирования баланса активов и пассивов предприятия является обеспечение рациональной сбалансированности его активов (средств) и пассивов (источников их финансирования), т.е. обеспечение соответствия активов источникам финансирования по их природе, срокам и цене (доходности).

В основе планирования (и проектирования) баланса активов и пассивов лежат предполагаемые активные операции предприятия, то есть операции по переработке ресурсов. В нашем случае. осуществление торговых операций. Эти операции, вытекающие из целей и стратегии предприятия в той сфере бизнеса, в которой оно функционирует или намерено функционировать, отражаются в некоторой производственно-сбытовой программе, включающей в себя планируемые текущие операции, и в соответствующей программе капиталовложений, включающей в себя планируемые операции с внеоборотными активами.

Производственно-сбытовая программа определяет технологическую потребность предприятия в оборотных активах, т.е. натурально-вещественную и стоимостную их структуру. АНалогичным образом программа капиталовложений формирует необходимую натурально-вещественную и стоимостную структуру внеоборотных активов. Сопоставление необходимых для осуществления планируемой деятельности оборотных и внеоборотных активов с соответствующими активами, уже имеющимися у предприятия, определяет состав необходимых изменений в структуре активов предприятия. Необходимые оборотные и внеоборотные активы определяют размеры и структуру суммарных активов предприятия.

Определенные таким образом суммарные активы, требуемые для осуществления планируемой деятельности, формируют потребность предприятия в источниках финансирования. При этом, как уже отмечалось выше, структура источников финансирования, характеризуемая природой источников, сроками их использования и ценой обслуживания, для обеспечения финансовой устойчивости предприятия должна соответствовать структуре и доходности актива.

Сопоставление потребности предприятия в собственных и заемных источниках финансирования с имеющимися пассивами позволяет определить необходимые изменения в их составе.  Изменения собственных источник финансирования, т.е. собственного капитала предприятия, принадлежащего его юридическим владельцам акционерам могут быть осуществлены за счет самофинансирования, т.е. путем капитализации части полученной предприятием прибыли, a также же за счет внешнего финансирования.

В работе был проведен анализ процесса финансового планирования в ООО «Королевский компьютерный центр».

Анализ деятельности финансовой службы предприятия показал, что вся финансовая работа в ООО «Королевский компьютерный центр», лежит на главном бухгалтере предприятия. Совмещение данных функций оправдано, т.к. предприятие относительно небольшое, а специалист, занимающийся решением финансовых вопросов должен  иметь четкое представление о наличии ресурсов на предприятии. Главный бухгалтер является компетентным специалистом в данных вопросах.

Составленные в работе планы доходов и расходов не предусматривают привлечение заемных источников финансирования, таких как кредит. ООО «Королевский компьютерный центр» может финансировать приобретение активов за счет реинвестирования чистой прибыли, что оно и делает. Данный подход является разумным и позволяет держать показатели финансовой устойчивости на высоком уровне, что практически исключает возможность банкротства из-за претензий внешних кредиторов.

Рассчитанные коэффициенты финансового состояния по прогнозному балансу показали, что все показатели находятся в пределах или выше нормативных значений, а основные показатели эффективности, такие как прибыль и рентабельность увеличились. Экономическая рентабельность деятельности составит 39%, рентабельность продаж 13%, а рентабельность собственного капитала – 32%. Также можно сказать, что предприятие имеет высокий потенциал для дальнейшего расширения и развития.

Список литературы

1. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Киев. Ника-Центр Эльга, 2004.
2. Гаврилова А.Н.Финансовый менеджмент: Учебное пособие – М.КНОРУС, 2005
3. Ковалев В.В.Финансовый менеджмент. теория и практика 2-издание, М., Проспект, М., 2007
4. Кудинов А. Финансовое планирование деятельности предприятий. Финансовый менеджмент, 2005.
5. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов/ под ред.акад. Г.Б. Поляка.- 2-е изд, - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2004 г.
6. Финансовый менеджмент: теория и практика. Под ред. Стояновой Е.С. М. Перспектива, 2005

Приложения

Должностная инструкция

Главного бухгалтера ООО «Королевский компьютерный центр»

Настоящая должностная  инструкция  разработана   и   утверждена   на  основании трудового договора с главным бухгалтером ООО «ККЦ» и в соответствии с  положениями Трудового кодекса Российской  Федерации  и  иных  нормативных  актов, регулирующих трудовые правоотношения в Российской Федерации.

1. Общие положения

 1.1. Главный бухгалтер относится к категории руководителей, принимается на работу и увольняется с нее приказом директора предприятия.

 1.2. Главный бухгалтер непосредственно подчиняется директору предприятия, а по отдельным вопросам согласовывает свою работу с другими работниками предприятия в пределах их компетенций

1.3. На должность главного бухгалтера назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое, финансово-экономическое) образование и стаж финансово-бухгалтерской (финансово-экономической) работы на руководящих должностях не менее 3 лет.

 1.4. В своей деятельности главный бухгалтер руководствуется:

 - законодательными и нормативными документами, регулирующими вопросы бухгалтерского учета и отчетности;

 - методическими материалами по соответствующим вопросам;

 - уставом предприятия;

 - правилами внутреннего трудового распорядка;

 - приказами и распоряжениями директора предприятия;

 - положением о бухгалтерии предприятия;

 - настоящей должностной инструкцией.

 1.5. Главный бухгалтер должен знать:

 - законодательство о бухгалтерском учете;

 - постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие, методические и нормативные материалы финансовых и контрольно-ревизионных органов по вопросам организации бухгалтерского учета и составления отчетности, а также касающихся финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

 - гражданское право, финансовое и налоговое законодательство;

 - структуру предприятия, стратегию и перспективы его развития;

 - положения и инструкции по организации бухгалтерского учета на предприятии, правила его ведения;

 - порядок оформления операций и организацию документооборота по участкам учета;

 - формы и порядок финансовых расчетов;

 - порядок приемки, оприходования, хранения и расходования товарно-материальных ценностей, денежных средств и других ценностей;

 - методы экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, выявления внутрихозяйственных резервов;

 - правила расчета с дебиторами и кредиторами;

 - условия налогообложения юридических и физических лиц;

 - порядок списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь;

 - правила проведения инвентаризаций денежных средств и товарно-материальных ценностей;

 - порядок и сроки составления бухгалтерских балансов и отчетности;

 - правила проведения проверок и документальных ревизий;

 - современные средства вычислительной техники и возможности их применения для выполнения учетно-вычислительных работ и анализа производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия;

 - передовой отечественный и зарубежный опыт совершенствования организации бухгалтерского учета;

 - экономику, организацию производства, труда и управления;

 - рыночные методы хозяйствования;

 - законодательство о труде;

 - правила и нормы охраны труда.

 1.6. Во время отсутствия главного бухгалтера его обязанности выполняет заместитель, назначаемый в установленном порядке и несущий полную ответственность за надлежащее исполнение, обязанностей главного бухгалтера.

1. Функции

 На главного бухгалтера возлагаются следующие функции:

 2.1. Руководство ведением бухгалтерского учета и составлением отчетности на предприятии.

 2.2. Формирование учетной политики с разработкой мероприятий по ее реализации.

 2.3. Оказание методической помощи работникам подразделений предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля и отчетности.

 2.4. Обеспечение составления расчетов по зарплате, начислений и перечислений налогов и сборов в бюджеты разных уровней, платежей в банковские учреждения.

 2.5. Выявление внутрихозяйственных резервов, осуществление мер по устранению потерь и непроизводительных затрат.

 2.6. Внедрение современных технических средств и информационных технологий.

 2.7. Контроль за своевременным и правильным оформлением бухгалтерской документации.

 2.8. Обеспечение здоровых и безопасных условий труда для подчиненных исполнителей, контроль за соблюдением ими требований законодательных и нормативных правовых актов по охране труда.

 III. Должностные обязанности

 Для выполнения возложенных на него функций главный бухгалтер предприятия обязан:

 3.1. Осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия.

 3.2. Формировать в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости.

 3.3. Организовывать учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, исполнения смет расходов, выполнения работ (услуг), результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением.

 3.4. Осуществлять контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, расходование фонда заработной платы, проведением инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия (филиалах).

 3.5. Принимать меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства.

 3.6. Обеспечивать законность, своевременность и правильность оформления документов, выполняемых работ (услуг), расчеты по заработной плате, правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средства на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам, а также отчислений средств на материальное стимулирование работников предприятия.

 3.7. Участвовать в оформлении материалов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей, контролировать передачу в необходимых случаях этих материалов в следственные и судебные органы.

 3.8. Возглавлять работу по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов, применяемые для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, разработке форм документов внутренней бухгалтерской отчетности, а также обеспечению порядка проведения инвентаризаций, контроля за проведением хозяйственных операций, соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота.

 3.9. Участвовать в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводительных затрат.

 3.10. Вести работу по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов, оформления и сдачи их в установленном порядке в архив.

 3.11. Принимать меры по накоплению финансовых средств для обеспечения устойчивости предприятия.

 3.12. Обеспечивать рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности на предприятии на основе максимальной централизации учетно-вычислительных работ и применения современных технических средств и информационных технологий, прогрессивных форм и методов учета и контроля, формирование и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности предприятия, его имущественном положении, доходах и расходах, а также разработку и осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины.

 3.13. Осуществлять взаимодействие с банками по вопросам размещения свободных финансовых средств на банковских депозитных вкладах (сертификатах) и приобретения высоколиквидных государственных ценных бумаг, контроль за проведением учетных операций с депозитными и кредитными договорами, ценными бумагами.

 3.14. Участвовать в разработке и внедрении рациональной плановой и учетной документации, прогрессивных форм и методов ведения бухгалтерского учета на основе применения современных средств вычислительной техники.

 3.15. Обеспечивать составление баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета, другой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы.

 3.16. Оказывать методическую помощь работникам отделов предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности.

 3.17. Руководить работниками бухгалтерской службы предприятия.

1. Права

 Главный бухгалтер имеет право:

 4.1. Представлять интересы предприятия во взаимоотношениях с иными структурными подразделениями предприятия и другими организациями по финансово-хозяйственным и иным вопросам.

 4.2. Устанавливать должностные обязанности для подчиненных ему работников, с тем, чтобы каждый работник знал круг своих обязанностей и нес ответственность за их выполнение. Работники других отделов, занятые бухгалтерским учетом, по всем вопросам организации и ведения бухгалтерского учета и отчетности подчиняются главному бухгалтеру.

 4.3. Вносить на рассмотрение руководства предприятия предложения по совершенствованию хозяйственно-финансовой деятельности.

 4.4. Подписывать и визировать документы в пределах своей компетенции.

 4.5. Своевременно получать от руководителей подразделений предприятия (специалистов) информацию и документы (приказы, распоряжения, договоры, сметы, отчеты, нормативы и др.), необходимые для выполнения своих должностных обязанностей. (За несвоевременное, недоброкачественное оформление и составление этих документов, задержку передачи их для отражения в бухгалтерском учете и отчетности, за недостоверность, содержащихся в документах данных, а также за составление документов, отражающих незаконные операции, ответственность несут должностные лица, составившие и подписавшие эти документы).

 4.6. Вносить на рассмотрение директора предприятия представления о назначении, перемещении, увольнении работников бухгалтерии, предложения об их поощрении или наложении на них взысканий.

 4.7. Привлекать специалистов подразделений предприятия к решению возложенных на него задач (если это предусмотрено положениями об отделах, если нет - с разрешения руководителя).

 4.8. Требовать от директора предприятия оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав.

1. Ответственность

 Главный бухгалтер несет ответственность:

 5.1. За неисполнение (ненадлежащее исполнение) своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, в пределах, определенных трудовым законодательством Российской Федерации.

 5.2. За совершенные в процессе осуществления своей деятельности правонарушения - в пределах, определенных административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

 5.3. За причинение материального ущерба - в пределах, определенных трудовым, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.

1. Взаимоотношения, связи по должности

Для выполнения функций и реализации прав, предусмотренных настоящей инструкцией, главный бухгалтер взаимодействует:

 6.1. С директором по вопросам:

 - получения: приказов, распоряжений, указаний, корреспонденции, присланной в адрес бухгалтерии;

 - представления: справок, сведений, информации по финансовым вопросам предприятия по требованию, проектов приказов, служебных записок, отчетов и любой другой информации, вытекающей из бухгалтерского учета.

 6.2. С заместителями директора по согласованию с директором по вопросам:

 - получения: распоряжений, указаний, запросов, служебных записок, корреспонденции, присланной в адрес бухгалтерии;

 - представления: справок, ведомостей, сведений, информации о состоянии расчетов, о наличии основных средств и других товарно-материальных ценностях и другой информации, вытекающей из бухгалтерского учета.

 6.3. С руководителями отделов предприятия по вопросам:

 - получения: договоров, сведений о договорах, приказов о приеме, увольнении и перемещении работников предприятия, квитанций, чеков на приобретение товарно-материальных ценностей, авансовых отчетов о расходовании денежных средств на командировочные и хозяйственные расходы, отчетов о проделанной работе в командировках, нормативов о расходовании средств, смет на расходование денежных средств на представительские и командировочные расходы, содержание филиалов, табелей учета рабочего времени и другие необходимые для бухгалтерского учета документы и сведения;

 - представления: информации о состоянии расчетов с дебиторами и кредиторами, сведений о нормах расходования денежных средств на командировочные расходы, о начисленной заработной плате и других выплат по социальному страхованию, наличных денежных средств на осуществление деятельности предприятия.

 6.4. С подчиненными работниками отдела бухгалтерского учета по вопросам:

 - получения: любой информации, вытекающей из бухгалтерского учета, справок, отчетов и деклараций, исходящих за пределы предприятия;

 - представления: служебных должностных инструкций, служебных записок с резолюцией исполнить денежные платежи, приказов, распоряжений, запросов о предоставлении сведений, нормативных документов о ведении бухгалтерского учета, плана счетов и другой справочной информации по осуществлению бухгалтерского учета.

 6.5. С коммерческими банками по вопросам:

 - получения: письменных разъяснений, указаний по вопросам взаимодействия с банками, договоров об открытии и обслуживании банковского счета, договоров о размещении средств кредитования, справок об открытых счетах в банках и наличия на них денежных средств и других документов и требований банков, подлежащих исполнению;

 - представления: банковских платежных документов и приложений к ним, заполненных надлежащим образом, карточек образцов подписей распорядителей кредитов, необходимых документов для открытия счетов (валютных, рублевых, депозитных, ссудных и других счетов).

 6.6. С инспекциями Министерства по налогам и сборам, с органами Статистического управления, с внебюджетными фондами, Правительством г.Москвы по вопросам:

 - получения: актов выездных и камеральных проверок правильности уплаты налогов бюджету, протоколов проверок о выявленных нарушениях налогового законодательства, справок об отсутствии задолженности по уплате налогов бюджету и отсутствии нарушений налогового законодательства, запросов о встречных проверках;

 - представления: годовой, квартальной отчетности, ежемесячных деклараций по уплате налогов в республиканский и городской бюджеты, индивидуальных сведений о полученных доходах сотрудниками предприятия, документов по требованиям о проведении встречных проверок, актов сверки остатков по расчетам с бюджетом по налогам и сборам, учетной политики предприятия, годового заключения аудиторской фирмы о достоверности бухгалтерского учета и другой информации, необходимой для проверки правильности исчисления и уплаты бюджету налогов и сборов.

 6.7. С аудиторскими фирмами по вопросам:

 - получения: аудиторских отчетов по проверке состояния бухгалтерского учета, консультаций по вопросам отражения финансово-хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета;

 - представления: всех бухгалтерских документов, необходимых для проверок, разъяснений по отражению в учете финансово-хозяйственных операций.

      Должностная инструкция разработана в соответствии с приказом № 23 от 10.11.05.

Генеральный директор ООО «Королевский Компьютерный Центр»                             А.А.Хомутский

 С настоящей должностной инструкцией ознакомлен:       Гл. бухгалтер___________________________